Tóm tắt Chương 2: Process of Assurance: Obtaining an Engagement — AS

Kế toán viên được quảng cáo dịch vụ trong khuôn khổ hướng dẫn nghề nghiệp.
Tender: nhiều công ty cùng chào phí, giới thiệu đội ngũ và lợi thế, cạnh tranh trong cùng một đợt. Thắng tender rồi vẫn phải xét có nhận lời hay không.

Section 320 ICAEW Code of Ethics: xét nguy cơ với fundamental principles và tính hợp lệ của việc bổ nhiệm.
Bốn thủ tục: đủ tư cách (không bị cấm vì pháp lý, đạo đức, xung đột lợi ích), đủ nguồn lực (thời gian, người, chuyên môn), tìm hiểu khách (hỏi nguồn độc lập), liên lạc với kiểm toán viên tiền nhiệm.
Đánh giá thêm: chính trực của ban giám đốc, rủi ro của khách, phí tương xứng rủi ro, xung đột lợi ích với khách hiện có, tác động lên hợp đồng đang làm.
Khách mới không phải lý do từ chối; chỉ cần làm thêm thủ tục tìm hiểu.

Phải xin phép khách trước khi liên lạc; liên lạc khi chưa được phép là vi phạm bảo mật.
Khách không cho liên lạc, hoặc không cho kiểm toán viên cũ trả lời: thông thường từ chối hợp đồng.
Kiểm toán viên cũ im lặng: tự tìm thông tin bằng cách khác, gửi thư bảo đảm nêu thời hạn; hết hạn thì coi là không có ý kiến bất lợi.
Lần kiểm toán đầu tiên: không có kiểm toán viên cũ, công ty tự quyết định.

Kiểm tra kiểm toán viên cũ từ chức hoặc bị miễn nhiệm hợp lệ; lấy nghị quyết bổ nhiệm mình; gửi engagement letter.
Khách còn nợ phí kiểm toán viên cũ: tự nó không phải lý do từ chối.
Lien chỉ áp dụng với giấy tờ khác, không áp dụng với sổ kế toán của công ty đã đăng ký.

Bắt buộc xác minh danh tính trước khi làm việc khi có quan hệ lâu dài hoặc giao dịch đơn lẻ vượt ngưỡng.
Cá nhân: giấy tờ có ảnh (hộ chiếu, bằng lái) và giấy tờ xác nhận địa chỉ. Công ty: certificate of incorporation, địa chỉ đăng ký, cổ đông và giám đốc từ Companies House.
Lưu hồ sơ ít nhất năm năm kể từ khi quan hệ chấm dứt; giữ audit trail mọi giao dịch.

ISA (UK) 210: chỉ nhận khi có đủ preconditions và hai bên hiểu giống nhau về điều khoản.
Preconditions: khung lập báo cáo chấp nhận được; ban giám đốc thừa nhận trách nhiệm lập báo cáo, duy trì kiểm soát nội bộ, cung cấp thông tin và cho tiếp cận không hạn chế. Không đủ thì không nhận.
Engagement letter: làm rõ trách nhiệm, xác nhận nhận lời, phạm vi và hình thức báo cáo; điều khoản phải bằng văn bản.
Gửi trước cuộc kiểm toán đầu tiên; xem xét gửi lại khi hoàn cảnh thay đổi.
Bảy mục bắt buộc: mục tiêu, phạm vi, trách nhiệm kiểm toán viên, trách nhiệm ban giám đốc, khung lập báo cáo, hình thức và nội dung báo cáo, khả năng báo cáo khác dự kiến.
Mục tùy chọn: hạn chế vốn có, thành phần nhóm, written representations, cách tính phí, KAM… Tên từng nhân viên không ghi.