Tóm tắt Chương 13: Value Added Tax: Further Aspects — PT

VAT period thường là quý; được kê khai tháng nếu thường xuyên được hoàn thuế. Tờ khai VAT 100 nộp trực tuyến, tiền nộp điện tử.
Hạn tờ khai và tiền thuế: cuối kỳ + 1 tháng + 7 ngày (quý kết thúc 30/9 → 7/11). Direct debit trích thêm 3 ngày làm việc sau hạn.
VAT phải nộp = output VAT − input VAT được khấu trừ. Loại zero-rated (0%), lương (ngoài phạm vi), tiếp khách trong nước, ô tô không dùng riêng cho kinh doanh. Cộng bad debt relief vào phần khấu trừ.
Giao dịch vào kỳ chứa tax point, không theo ngày nhận tiền.
Substantial trader (VAT năm trên £2.3 triệu): tạm nộp cuối tháng 2 và 3 của mỗi quý, mỗi lần 1/24 VAT năm trước; phần còn lại nộp cuối tháng sau quý.

Vào: taxable supplies năm tới ≤ £1.35 triệu; rời khi 12 tháng trước > £1.6 triệu.
Tạm nộp 9 lần × 10% VAT năm trước (cuối tháng 4 đến 12) hoặc 3 lần × 25% (cuối tháng 4, 7, 10). Không cộng 7 ngày.
Tờ khai năm và phần còn lại: ngày cuối tháng thứ hai sau năm. Dùng kèm được với cash accounting hoặc flat rate.

Vào: taxable supplies năm tới ≤ £1.35 triệu, đã nộp đủ tờ khai và thuế, không bị kết án hay phạt VAT trong 12 tháng; rời khi > £1.6 triệu.
Output VAT khi thu tiền (tự có bad debt relief); input VAT khi đã trả tiền.

VAT phải nộp = tỷ lệ cố định × doanh thu đã gồm VAT (gồm cả exempt và bán tài sản cố định). Không khấu trừ input VAT, trừ tài sản cố định trên £2,000.
Tỷ lệ 4% đến 14.5% theo ngành, 16.5% cho limited cost trader, giảm 1% năm đầu đăng ký; đề cho sẵn.
Vẫn xuất hóa đơn VAT theo thuế suất thông thường. Vào: taxable supplies ≤ £150,000 (chưa VAT); rời: tổng thu nhập > £230,000 (gồm VAT).

Giữ sổ sách đầy đủ ít nhất 6 năm.
Bắt buộc xuất VAT invoice khi bán taxable supply cho taxable person khác. Simplified invoice cho supply dưới £250; modified invoice cho hàng bán lẻ trên £250.
MTD cho VAT: từ 1/4/2019 với doanh nghiệp trên ngưỡng đăng ký; từ tháng 4/2022 với mọi doanh nghiệp đã đăng ký. Lưu sổ sách dạng số, nộp qua phần mềm tương thích MTD.