Tóm tắt Chương 12: Written Representations — AS

Written representations là kết quả của inquiry; ISA (UK) 580 quy định, nguyên tắc dùng được cho mọi hợp đồng assurance.
Management: người có trách nhiệm điều hành; ở Anh thường không gồm non-executive director; có thể gồm ban quản trị khi phù hợp.
Đưa thành văn bản để tránh nhầm lẫn, tranh cãi; trao đổi trước để người ký hiểu mình xác nhận gì; thường do ban điều hành cấp cao ký.
Là bằng chứng yếu vì đến từ chính doanh nghiệp: phải đối chiếu với bằng chứng khác; không thay thế bằng chứng tốt hơn đáng lẽ phải có, kể cả khi chứng từ bị mất do tai nạn.

Đã hoàn thành trách nhiệm lập báo cáo tài chính theo khuôn khổ được áp dụng, như điều khoản hợp đồng kiểm toán.
Đã cung cấp mọi thông tin liên quan và quyền tiếp cận như đã thỏa thuận.
Đã ghi nhận và phản ánh mọi giao dịch vào báo cáo tài chính.
Đề ngày gần nhất có thể với ngày báo cáo kiểm toán, không được sau ngày đó.

Theo ISA khác: 240 (gian lận), 250A (luật và quy định), 450 (sai sót chưa điều chỉnh), 501 (kiện tụng), 540 (ước tính), 550 (bên liên quan), 560 (sự kiện sau ngày kết thúc kỳ), 570 (kế hoạch của ban điều hành về hoạt động liên tục).
Có thể cần: chính sách kế toán phù hợp; ý định ảnh hưởng giá trị hoặc phân loại tài sản, nợ; nợ thực tế và tiềm tàng; quyền sở hữu, tài sản thế chấp; luật và hợp đồng; khiếm khuyết kiểm soát đã báo; xét đoán hoặc ý định cho một cơ sở dẫn liệu cụ thể.
Mâu thuẫn với bằng chứng khác: làm thêm thủ tục; chưa giải quyết thì xem lại đánh giá về ban điều hành và độ tin cậy của mọi giải trình.
Lo ngại về competence, integrity, ethical values, diligence của ban điều hành: xét ảnh hưởng tới mọi giải trình và bằng chứng nói chung.

Thư có chữ ký hoặc văn bản ký điện tử, gửi cho kiểm toán viên, không gửi cổ đông.
Ban điều hành ký; gồm phần về báo cáo tài chính và phần về thông tin đã cung cấp.