Tóm tắt Chương 2: Introduction to Taxation — PT

Thuế rút tiền khỏi nền kinh tế, chi tiêu công bơm tiền vào; chính sách thuế chuyển sang kế hoạch dài hạn, lãi suất giao cho Bank of England.
Khuyến khích: tiết kiệm (pension), từ thiện (Gift Aid), đầu tư (VCT, EIS), khởi nghiệp (giảm trừ thuế trên vốn), môi trường (climate change levy, landfill tax, plastic packaging tax).
Hạn chế: thuốc lá, rượu bia (thuế nặng), đi ô tô (vehicle excise duty, fuel duties).

Direct tax: người tạo ra nguồn tiền mới nộp (income tax, CGT, corporation tax, NIC). Indirect tax: đánh trên tiêu dùng (VAT, excise duty, stamp taxes).
Progressive: tỷ lệ thuế tăng khi thu nhập tăng. Regressive: tỷ lệ thuế tăng khi thu nhập giảm (thuế cố định trên bao thuốc).
Unit tax: mức cố định mỗi đơn vị; value tax: tỷ lệ trên giá trị (VAT).
Các nguyên tắc khác: income/capital/expenditure, ability to pay/benefit, neutrality, equity, efficiency. CGT và IHT chỉ áp dụng cho cá nhân.

Thuế môi trường: climate change levy, landfill tax, thuế xe theo khí thải, VAT 0% cho lắp vật liệu tiết kiệm năng lượng.
Wales: LTT và LDT thay SDLT và landfill tax từ 1/4/2018; WRIT từ 1/4/2019. Scotland: thuế suất income tax riêng, LBTT, Scottish landfill tax. Đề thi dùng thuế suất England.
Bên ngoài: EU (VAT), Paris Agreement, bank levy, OECD model tax treaty, COVID-19, OECD/G20 Inclusive Framework hai trụ cột (11/2021).

Cá nhân: income tax, CGT, NIC, VAT, IHT, stamp taxes.
Partnership: mỗi partner nộp trên phần của mình; liên đới với PAYE, NIC phần chủ lao động và VAT.
Công ty: corporation tax trên thu nhập và lãi vốn, PAYE, NIC phần chủ lao động, VAT, stamp taxes.
Tax year: 6/4 tới 5/4 (2025/26 = 6/4/2025 tới 5/4/2026). Financial year: 1/4 tới 31/3, mang tên năm bắt đầu (FY2025 = 1/4/2025 tới 31/3/2026); thuế suất corporation tax theo financial year.

HMRC thành lập 2005; Commissioners do Nhà vua bổ nhiệm; Officers làm việc hằng ngày. Phụ trách các loại thuế, NIC, tax credits, Child Benefit, thu nợ vay sinh viên, giám sát chống rửa tiền, National Minimum Wage. Companies House là tổ chức riêng.
MTD nhằm thu hẹp tax gap: sổ sách số, phần mềm tương thích, liên kết số.
MTD for income tax: trên £50,000 từ 4/2026, trên £30,000 từ 4/2027, trên £20,000 từ 4/2028; tính doanh thu gộp tự kinh doanh và tiền thuê gộp, loại phần chia từ partnership.

Statute: Finance Act hằng năm (Budget → Finance Bill → Royal Assent); đạo luật hợp nhất như VATA 1994, CTA 2010.
Statutory instruments: luật ủy quyền, thường là Regulations, nguồn luật mới lớn nhất mỗi năm.
Case law: án lệ phải theo trừ khi luật mới hoặc tòa cấp cao hơn thay đổi.
Ấn phẩm HMRC (manuals, SP, ESC, press releases, leaflets): không có giá trị pháp lý.