Tóm tắt Chương 8: National Insurance Contributions

Các class và cách nộp

• Class 1 primary: nhân viên đóng trên thu nhập bằng tiền. Class 1 secondary: chủ lao động đóng trên cùng khoản đó. Cả hai đi qua PAYE theo từng kỳ lương.
• Class 1A: chủ lao động đóng 15% trên phúc lợi chịu thuế, nộp điện tử chậm nhất ngày 22 tháng 7 sau khi hết tax year.
• Class 4: người tự kinh doanh đóng trên taxable trading profit, nộp qua self-assessment (31/1 trong năm, 31/7 sau năm, phần còn lại 31/1 sau năm).
• NIC do NICO, một bộ phận của HMRC, quản lý. Làm tròn theo quy tắc toán học ở từng bước, với Class 1 là từng kỳ lương.

Class 1 primary

• Nhân viên từ 16 tuổi đến state pension age (66) đóng. Qua tuổi đó thì không đóng primary, chủ lao động vẫn đóng secondary.
• Earnings: lương, hoa hồng, bonus, voucher đổi được tiền, hàng hóa hoặc dịch vụ. Phúc lợi bằng hiện vật không thuộc Class 1.
• Ngưỡng 2025/26: PT £12,570 năm, £1,048 tháng, £242 tuần; UEL £50,270 năm, £4,189 tháng, £967 tuần.
• Tỷ lệ: 8% trên phần từ PT đến UEL, 2% trên phần vượt UEL. LEL £6,500 chỉ để ghi nhận contributions record.

Class 1 secondary và employment allowance

• Chủ lao động đóng 15% trên phần vượt ST (£5,000 năm, £417 tháng, £96 tuần), không có trần, không có giới hạn tuổi trên.
• Nhân viên dưới 21 tuổi dùng UST, apprentice dưới 25 tuổi dùng AUST: cùng mức £50,270 năm, £4,189 tháng, £967 tuần. Đề không nói tuổi thì coi là từ 21 tuổi.
• Secondary cả năm có thể tính với ST năm £5,000; primary có bonus phải tính theo từng tháng.
• Employment allowance £10,500 mỗi năm cho mỗi chủ lao động, chỉ trừ vào tổng Class 1 secondary. Không áp dụng cho công ty chỉ có một giám đốc và không có nhân viên khác. Mặc định là được hưởng.

Class 1A

• Tính trên giá trị phúc lợi chịu thuế như cho income tax, tỷ lệ 15%. Nhân viên không đóng gì trên phúc lợi.
• Voucher chịu Class 1 nên không chịu Class 1A. Exempt benefit (tư vấn hưu trí tới £500, nhà trẻ tại nơi làm việc) không chịu NIC.

Class 4

• Người từ 16 tuổi tại đầu tax year; không đóng nếu đã đến state pension age tại đầu tax year. Mỗi thành viên partnership đóng trên phần lợi nhuận của mình.
• Tỷ lệ 6% trên phần lợi nhuận từ LPL £12,570 đến UPL £50,270, 2% trên phần vượt UPL. Chỉ có ngưỡng năm.
• Class 4 không tính vào contributions record.
• Người mới tự kinh doanh phải thông báo cho HMRC chậm nhất ngày 5 tháng 10 sau khi hết tax year bắt đầu kinh doanh, trễ thì bị phạt.